האדם הממוצע בישראל לא מתעניין במוצרים הפיננסים השונים כמו גמל להשקעה, קרן השתלמות ובטח לא במוצרים הקשורים לפנסיה שלו ולכן מרבית האנשים בישראל לא כששומעים על תיקון 190 לא מצליחים להבין כלל במה מדובר אז אנסה לעשות סדר.
מה זה תיקון 190?
בשנת 2012 כחלק מפעולות המדינה לעודד חיסכון והשקעות החליטו על לתת לבני הגיל השלישי (בני 60 ויותר) אשר מקבלים קצבה של פנסיה בגובה של לפחות 4,500 ש”ח ויותר אפשרות להפקיד להנות מהטבה נוספת שנקראת קופת גמל לפי תיקון 190. בגדול את הקופה אפשר לפתוח בכל שלב בחיים והרבה לפני גיל 60 אבל כדי להנות מההטבות שלה צריך לעמוד בשני התנאי שצוינו שזה בעצם גיל 60 ובנוסף קצבת פנסיה מינימלית של 4,500.
אז כפי שהוסבר בעצם מדובר בקופת גמל פנסיוני וניתן להפקיד בה כל סכום מתי שרוצים (כלומר אין מגבלת סכום) ובכל שנה קלנדרית ה-34 אלף הראשונים נשמרים בצד לקצבה פנסיונית וכל השאר נשמר בצורה של ”הון נזיל”. לדוגמא הפקדנו בשנה אחת 50 אלף שקל, 34 אלף מתוכם בכל מקרה ישמרו כקצבה וה-16 אלף הנותרים ישמרו בצד. בשנה שלאחר מכן נגיד והופקדו עוד 50 אלף שוב תקרה בדיוק אותה חלוקה. במידה ובשנה לאחר מכן הפקדנו 500 אלף ש”ח אז 34 אלף ישמרו לקצבה ו-456 אלף ישמרו בצורה הונית.
תיקון 190 – משיכת כספים
אז במקרה של קופת גמל לפי תיקון 190 יש חוקי מס שונים מהמוצרים השונים כמו גמל להשקעה, גמל או פנסיה ועומד בפני בעל הפוליסה מספר אפשרויות ושוב, בהנחה שעומד בשני המגבלות שהוסברו בהתחלה של גיל קצבה מינימלית.
אפשרות 1- משיכת כל הסכום בתור קצבה ולהנות מפטור מס רווחי הון
לקבל את כל הסכום הכספי שנצבר במהלך השנים בתור קצבה לפי מקדם קצבה פנסיוני שהוגדר ואז כל הרווחים שנצברו פטורים ממס.
אפשרות 2- למשוך את הסכום ההוני ולהנות מהטבת מס
למשוך את החלק ההוני שנצבר במהלך השנים בנפרד ולשלם עליו מס רווחי הון של 15% בלבד וזה יתרון מכיוון שמס רווחי הון במדינה ישראל עומד כיום על 25% מרווחים.
יתרונות של קופת גמל לפי תיקון 190
היתרונות המרכזיים של קופת גמל לפי תיקון 190 הם קודם כל ההטבות שיש לנו כמעט בכל המוצרים הפנסיוניים והכוונה לדמי ניהול יחסית זולים בכל הקשור לניהול השקעות והיכולת לעבור בין מסלולי השקעה וחברות שונות (חברות ביטוח או בתי ההשקעות) כמה פעמים ומתי שרוצים מבלי שזה ייחשב אירוע מס כלשהו.
כמו כן, בדיוק כמו במוצרי הגמל השונים ישנם מגוון רחב מאד של מסלולי השקעה כמו אג”ח, מניות, עוקב מדד, ואפילו בנכסים לא סחירים כמו לדוגמא נדל”ן או כביש 6.
יתרונות אלה מאפשרים לנו ליהנות מהיכולת לעשות שינויים עם דחיית מס שזה אומר מבלי שנאלץ לשלם מס כלשהו שיפגע בגובה הסכום שנצבר בקופה משפיע בצורה ישירה על קצב הגדילה של הסכום באמצעות אפקט הריבית דריבית.
בנוסף אם נסתכל למשל על המוצרים המגבילים לתיקון 190 כמו למשל גמל להשקעה, במידה ונבחר למשוך את כל הסכום בגמל להשקעה בגיל 60 וצפונה ולא בצורה של קצבה נאלץ לשלם את מס רווחי ההון המקסימלי על הרווחים שהינו 25% ולכן הטבת המס של תיקון 190 היא משמעותית משתלמת.
חשוב לציין גם שבדיוק כמו בכל המוצרים הפנסיוניים והפיננסים האחרים, גם במקרה של קופת גמל לפי תיקון 190 ישנה שקיפות מלאה ויכולת מעקב על נתוני התשואה של הקופה וכמובן להשוות בין קופות בחברות אחרות ולפי מסלולים שונים.
תיקון 190 – חסרונות
החסרון המרכזי בקופת גמל לפי תיקון 190 הינו שבעצם די נכפה עלינו לנעול 34 אלף שקל לקצבה ולכן אדם אשר מפקיד סתם לדוגמא 2,500 שקל בחודש יאלץ למשוך את הכסף אך ורק כקצבה ולא תהיה לו באמת את האפשרות להנות מהטבת המס של למשוך את מלוא הסכום עם מס רווחי הון מופחת של 15%.
תיקון 190 יורשים
במקרה של תיקון 190 לכספי נפטר ישנו יתרון משמעותי נוסף שלא הוזכר ביתרונות הינו שבמקרה של פטירה של בעל הפוליסה לפני גיל 75, היורשים יכולים לרשת את מלוא הסכום עם פטור מלא של מס רווחי הון. במידה ובעל הפוליסה נפטר לאחר גיל 75 אז היורשים בעצם יכולים להיכנס לנעליו של בעל הפוליסה ולקבל בדיוק את אותה הטבה מס של 15% מס רווחי הון ולמשוך את הכסף או להנות מפטור מלא של מס הכנסה אבל שוב בתנאי שהכסף נמשך כקצבה.
למי מתאים להשקיע בקופת גמל לפי תיקון 190?
השקעה במכשירים פיננסים הם דבר מבורך כחלק מבניית תיק השקעות באפיקים שונים וקופת גמל לפי תיקון 190 גם כן נכנס בקטגוריה של מכשיר פיננסי להשקעה. אבל מי שרוצה להשקיע בתיקון 190 חייב לקחת בחשבון את מגבלות המשיכה של גיל וקצבה מינימלית של 4,500 ש”ח ולמשל אדם כמוני שאין בכוונתו להסתמך על קצבה פנסיונית סביר להניח שלא יעמוד בקריטריון הנ”ל.
מה ההבדל בין קופת גמל להשקעה לתיקון 190 לקרן השתלמות, פוליסת חיסכון ולהשקעה ישירה בשוק ההון:
קריטיריון | תיקון 190 | גמל להשקעה | פוליסת חסכון | קרן השתלמות | השקעה ישירה בשוק ההון |
מס רווחי הון במשיכה | 25% (לפני גיל 60) | 25% (לפני גיל 60) | 0.25 | 25% (לפני 6 שנים) | 0.25 |
אפשרות מעבר בין חברות | ניתן ללא אירוע מס | ניתן ללא אירוע מס | אירוע מס- פודים את הכסף, משלמים ואז עוברים | ניתן ללא אירוע מס | לא רלוונטי |
אפשרות מעבר בין מסלולים | אפשרי | אפשרי | אפשרי | אפשרי | לא רלוונטי |
נזילות הכסף | נזיל תמיד | נזיל תמיד | נזיל תמיד | רק לאחר 6 שנים | נזיל תמיד |
הטבות מס | פטור מלא ממס רווחי הון מגיל 60 כקצבה. או 15% במשיכה חד פעמית על החלק ההוני. | פטור מס רווחי הון מגיל 60 | אין | פטור מס רווחי הון לאחר 6 שנים | אין |
מגבלת סכום הפקדה | אין מגבלה | 70 אלף שקל בשנה לבן אדם | אין מגבלה | עצמאי כ-18 אלף ושכיר כ15 אלף | אין מגבלה |
דמי ניהול ממוצע | 1-0.5 אחוז | 1-0.5 אחוז | 1-0.5 אחוז | 1-0.5 אחוז | תלוי בגוף אבל ברוב המקרים 4 דולר פר פעולה( בבנק הרבה יותר. |
שאלות ותשובות – תיקון 190
מה זה תיקון 190?
תיקון 190 הינה קופת גמל פנסיוני עם הטבות מס יחודיות שניתן לנצל אותן בתנאי שבעל הפוליסה הינו בן 60 וצפונה ויש לו קצבת פנסיה מינימילית של כ4,500 ש”ח ויותר.
כמה כסף אפשר להפקיד בקופת גמל לפי תיקון 190?
אין מגבלה של סכום אבל צריך להכיר שבכל שנה קלנדרית, 34 אלף ש”ח הראשונים שהופקדו יפרשו לצורך קצבה.
מתי אפשר למשוך קופת גמל לפי תיקון 190?
ניתן למשוך את הכספים בגיל 60 וצפונה. אפשר לקבל את הסכום כולו עם פטור ממס רווחי הון בצורה של קצבה או שאפשר את החלק ההוני שבקופה למשוך בצורה חד פעמית ולשלם מס רווחי הון מופחת של 15%.
מה היתרון של תיקון 190?
תיקון 190 הינו בעל אותם יתרונות של מוצרים פיננסים אחרים כמו דמי ניהול נמוכים, מעבר בין מסלולים וחברות בלי אירוע מס, דחיית מס מרווחים, שקיפות ומעקב והיתרון שמייחד את תיקון 190 הינו שכאשר רוצים למשוך את כל הסכום ההוני בצורה חד פעמית משלמים רק 15% מס רווחי הון במקום 25%.
מה קורה לקופת גמל תיקון 190 במקרה של פטירה?
במקרה של פטירה של בעל הפוליסה לפני גיל 75, היורשים יכולים לרשת את מלוא הסכום עם פטור מלא של מס רווחי הון. במידה ובעל הפוליסה נפטר לאחר גיל 75 אז היורשים בעצם יכולים להיכנס לנעליו של בעל הפוליסה ולקבל בדיוק את אותה הטבה מס של 15% מס רווחי הון ולמשוך את הכסף או להנות מפטור מלא של מס הכנסה אבל בתנאי שהכסף נמשך כקצבה.
למי מתאים להשקיע בקופת גמל לפי תיקון 190?
מי שרוצה להשקיע ושוקל למשוך את החלק ההוני של הכסף בצורה חד פעמית ורוצה להנות מהטבת המס של מס מופחת בגובה 15% כדאי שיבחן אם תיקון 190 מתאים לו והאם הוא עומד בתנאי המשיכה של גיל וגובה קצבה.